第3章 經濟法基礎

經濟法基礎

《經濟法基礎》100題一、單項選擇題1.根據增值稅法律制度的規定,以下不屬于按照交通運輸服務征稅的是,A.程租業務B.期租業務C.光租業務D.濕租業務【答案】C。水路運輸的程租、期租業務,屬于水路運輸服務。航空運輸的濕租業務,屬于航空運輸服務。因此選項A、B、D均屬于交通運輸服務。而選項C的光租業務屬于有形動産租賃。2.根據支付結算法律制度的規定,存款人更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請,該期限是,4.55A.5日內B.3日內C.3個工作日內D.5個工作日內【答案】D。存款人更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請。3.以下選項中符合會計法律制度管理規定的是,A.我國根據區域不同實行不同的會計制度B.□□財政部門主管全國的會計工作C.鄉鎮級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作D.財務部門負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責【答案】B。根據《會計法》規定,國家實行統一的會計制度,因此選項A錯誤。縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作,因此選項C錯誤。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責,因此選項D錯誤。綜上只有選項B符合會計法律制度的管理規定。4.根據支付結算法律制度的規定,下列各項中,不屬于銀行本票必須記載事項的是,A.收款人名稱B.付款人名稱C.出票日期D.出票人簽章【答案】B。簽發銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣。無條件支付的承諾。确定的金額。收款人名稱（選項A）。出票日期（選項C）。出票人簽章（選項D）。欠缺記載上列事項之一的,銀行本票無效。5.甲公司是執行按月納稅的增值稅納稅人,按規定應于每月15日前申報并繳納上月稅款,2019年9月1日至15日甲公司均未辦理納稅申報,稅務機關向其下達責令限期改正通知書,要求甲公司于9月20日前辦理納稅申報,至限期滿甲公司仍未申報,則稅務機關應當,69.86A.責令甲公司提供納稅擔保B.核定甲公司應納稅額C.對甲公司進行稅收保全D.對甲公司執行稅收強制執行【答案】B。發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的,由稅務機關核定其應納稅額。6.彩虹公司為增值稅一般納稅人,主要從事二手車經銷業務,2022年1月銷售其收購的二手車,當月銷售額為10.5萬元,假設當月未發生其他業務,計算彩虹公司2022年1月應繳納的增值稅,正确的是,82.25A.10.5÷（1+3%）×3%=0.31（萬元）B.10.5÷（1+0.5%）×0.5%=0.05（萬元）C.10.5÷（1+5%）×5%=0.5（萬元）D.10.5÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）【答案】B。自2020年5月1日至2027年12月31日,從事二手車經銷業務的納稅人銷售其收購的二手車,減按0.5%征收增值稅,并按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+0.5%)。因此本題彩虹公司2022年1月應繳納的增值稅=10.5÷（1+0.5%）×0.5%=0.05（萬元）。7.根據支付結算法律制度的規定,關于支票的下列表述中,不正确的是,A.劃線支票可以用于支取現金,也可用于轉賬B.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人C.出票人可以在支票上記載自己為收款人D.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記【答案】A。選項A,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉賬,不能支取現金。8.根據增值稅法律制度的規定,以下說法正确的是,A.年應稅銷售額超過300萬元的小規模納稅人可以申請登記為一般納稅人B.年應稅銷售額只包括納稅申報銷售額和稽查查補銷售額C.小規模納稅人發生增值稅應稅行為,可以自行開具增值稅專用發票D.納稅人登記為一般納稅人後,可以随意轉為小規模納稅人【答案】C。增值稅小規模納稅人标準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額,選項A、B錯誤。小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具,選項C正确。納稅人登記為一般納稅人後,不得轉為小規模納稅人,國家稅務總局另有規定的除外,選項D錯誤。9.根據支付結算法律制度的規定,關于預付卡使用的下列表述中,不正确的是,A.購卡人不得使用信用卡購買預付卡B.可在發卡機構簽約的特約商戶中使用C.記名預付卡不得設置有效期D.記名預付卡不能贖回【答案】D。選項D,記名預付卡可在購卡3個月後辦理贖回。10.下列各項中,屬于行政處罰的是,A.罰金B.返還財産C.記過D.沒收違法所得【答案】D。行政處罰包括警告、通報批評,罰款、沒收違法所得、沒收非法財物,暫扣許可證件、降低資質等級、吊銷許可證件,限制開展生産經營活動、責令停産停業、責令關閉、限制從業,行政拘留,法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A,罰金是刑事責任的附加刑。選項B,返還財産屬于民事責任。選項C,記過屬于行政處分。11.作家王某（居民）的一篇小說在一家晚報上連載3個月,3個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。王某關于此項稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額的下列計算中,正确的是,49.86A.（3000＋4000＋5000）×（1－20%）×70%×20%=1344（元）B.（3000＋4000＋5000-800）×70%×20%=1568（元）C.（3000＋4000＋5000）×70%×10%－210＝630（元）D.（3000＋4000＋5000）×（1－20%）×10%－210＝750（元）【答案】A。（1）屬于“一次性”收入的,以取得該項收入為一次計算稿酬所得,分次支付要合并計稅。（2）稿酬所得以收入減除費用後的餘額為收入額,預扣預繳時減按70%計算。減除費用：每次收入不超過4000的,減除費用按800元計算。每次收入4000元以上的,減除費用按20%計算。12.根據增值稅法律制度,以下不适用于9%低稅率的是,67.21A.電力B.暖氣C.糧食D.圖書【答案】A。電力屬于銷售貨物,适用于13%的稅率。13.甲公司為購買乙公司的貨物,簽發一張票面金額為50萬元的銀行承兌彙票。出票日期為3月15日,到期日為6月15日。4月10日,乙公司持此彙票向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%,一年按360天計算,貼現銀行與承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定,銀行實付乙公司貼現金額為（）元。69.34A.496700B.496650C.496750D.496200【答案】A。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至彙票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月10日,彙票到期前1日是6月14日,一共是66天。企業從銀行取出的金額＝500000－500000×3.6%×（66÷360）＝496700（元）。14.甲公司和乙公司簽訂租賃合同,從乙公司租賃3臺機器設備,合同注明設備總價值為90萬元,租期為2個月,每臺每月租金3萬元。已知租賃合同适用印花稅稅率為1‰。根據印花稅法律制度的規定,甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳印花稅（）元。91.12A.180B.90C.360D.900【答案】C。租期內全部租金=3×2×3=18（萬元）,租賃合同應當以憑證所載租金作為計稅依據,簽訂合同的各方當事人都屬于印花稅的納稅人,因此,該租賃合同雙方當事人甲公司和乙公司共計應繳印花稅=18×10000×1‰×2=360（元）。15.根據稅收法律制度的規定,下列表述中正确的是,71.34A.城鎮土地使用稅适用定額稅率B.土地增值稅适用超額累進稅率C.稅目是計稅依據的具體化D.達到或者超過起征點的,只就其超過的部分征稅【答案】A。土地增值稅适用超率累進稅率,個人所得稅适用超額累進稅率,選項B錯誤。稅目是征稅對象的具體化,選項C錯誤。起征點是指對征稅對象開始征稅的數額界限。征稅對象的數額沒有達到規定起征點的不征稅。達到或超過起征點的,就其全部數額征稅,選項D錯誤。16.甲公司為增值稅一般納稅人,2022年1月從Z國進口一批卷煙,共計200标準箱,關稅完稅價格為500萬元,已知關稅稅率為30%,增值稅稅率為13%,卷煙的消費稅比例稅率為36%,卷煙的消費稅定額稅率為150元/箱,甲公司關于進口該批卷煙應繳納的進口增值稅計算公式正确的是,62.38A.[500×（1+30%）+200×150÷10000]÷（1-36%）×13%B.[500×（1+30%）+200×150÷10000]×13%+200×150÷10000C.[500×（1+30%）+200×150÷10000]÷（1-36%）×13%+200×150÷10000D.[500×（1+30%）÷（1-36%）]×13%+200×150÷10000【答案】A。進口貨物的增值稅應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率。組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅=[關稅完稅價格×（1+關稅稅率）+從量的消費稅]÷(1-消費稅稅率）。此題卷煙的消費稅屬于從價加從量的複合計征方式,因此組成計稅價格=[500×（1+30%）+200×150÷10000]÷（1-36%）,進口貨物的增值稅應納稅額=[500×（1+30%）+200×150÷10000]÷（1-36%）×13%。17.根據支付結算法律制度的規定,關于票據權利時效的下列表述中,正确的是,60.03A.持票人在票據權利時效期間內不行使票據權利的,該權利喪失B.持票人對前手的追索權,自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起3個月內不行使的,該權利喪失C.持票人對支票出票人的權利自出票日起3個月內不行使的,該權利喪失D.持票人對票據承兌人的權利自票據到期日起6個月內不行使的,該權利喪失【答案】A。（1）選項B,持票人對前手的追索權,自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起“6個月”。（2）選項C,持票人對支票出票人的權利,自出票日起“6個月”。（3）選項D,持票人對票據承兌人的權利自票據到期日起“2年”。18.甲公司為居民企業,從事化妝品銷售。2021年實現銷售收入1000萬,支付職工薪酬200萬元,其中包括10萬元殘疾人員工資,另支付職工教育經費14萬元,廣宣費150萬元,結轉上年度未扣除的廣宣費200萬元,提取工會經費15萬元。已知職工教育經費和工會經費扣除比例為工資薪金8%、2%,化妝品銷售企業廣宣費扣除比例為銷售收入額的30%,假設不考慮其他因素,該公司企業所得稅應納稅所得額是（）萬元。54.38A.463.5B.472C.474.5D.462【答案】B。支付給殘疾人的工資按照實際支付金額100%加計扣除。職工教育經費不超過工資薪金總額8%,200×8%=16>14,據實扣除14萬。化妝品銷售或制造企業的廣宣費不超過銷售收入30%,1000×30%=300>150,則可扣除2021年的廣宣費150萬,且可以扣除2020年結轉廣宣費200萬中的150萬,則2021年可扣除的廣宣費共計300萬。職工工會經費不超過當年工資薪金的2%,200×2%=4<15,則2021年實際可扣除的限額為4萬。綜上甲企業的應納稅所得額=1000-200-10-14-300-4=472萬元。19.甲汽車廠與乙運輸公司簽訂了一份汽車運輸保管合同,合同載明的金額合計50萬元,運費和保管費并未分別記載。已知運輸合同印花稅稅率為0.3‰,保管合同印花稅稅率為1‰。計算該汽車廠就該合同應繳納的印花稅稅額為,1.50A.250元B.150元C.500元D.1000元【答案】C。合同運費和保管費并未分別記載,從高适用稅率,應繳納印花稅稅額=500000×1‰=500（元）。20.對國家稅務總局的行政行為不服的,向（）申請行政複議。A.國家稅務總局B.□□C.人民法院D.全國人民代表大會【答案】A。對國家稅務總局的行政行為不服的,向國家稅務總局申請行政複議。21.根據企業所得稅法律制度的規定,以下屬于非居民企業的是,0.99A.在成都成立的熊貓玩偶生産公司B.在法國成立的香水生産公司,但總部在上海C.在深圳成立的醫藥生産公司,但實際管理機構在韓國D.在荷蘭成立的幹花生産公司,但在北京設立了機構場所【答案】D。依法在中國境內成立,或者依照外國（地區）法律成立,但實際管理機構在中國的,都屬于居民企業,因此選項ABC都屬于居民企業。依照外國法律成立,且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立了機構場所的屬于非居民企業,因此選項D屬于非居民企業22.根據稅收征管法律制度的規定,下列說法中,正确的是,65.36A.《外管證》的有效期限一般為30日,最長不得超過90日B.納稅人因住所、經營地點變動,涉及變更稅務登記機關,應辦理變更稅務登記C.國家機關無需辦理稅務登記D.企業在外地設立的分支機構無需辦理稅務登記【答案】C。選項A,《外管證》的有效期限一般為30日,最長不得超過180日。選項B,納稅人因住所、經營地點變動,涉及變更稅務登記機關的,應申報辦理“注銷”稅務登記。選項CD,企業,企業在外地設立的分支機構和從事生産、經營的場所,個體工商戶和從事生産、經營的事業單位,都應當辦理稅務登記。國家機關、個人和無固定生産、經營場所的流動性農村小商販無需辦理稅務登記。23.根據關稅相關法律的規定,下面關于關稅的說法中錯誤的是,46.43A.進、出口貨物的收、發貨人為關稅的納稅人B.進出境物品的所有人、代理人為關稅的納稅人C.進口貨物向境外采購代理人支付的買方傭金,不應計入關稅完稅價格D.進口貨物向境外支付的與該進口貨物有關的資料費,應計入關稅完稅價格【答案】B。進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人,是關稅納稅人。選項B,代理人不屬于關稅的納稅人。24.某公司2021年應補繳企業所得稅15萬元,該公司在規定的期限內沒有進行彙算清繳,稅務機關責令其繳納并加收滞納金,該公司在6月30日辦理了彙算清繳手續,并繳納了稅款及滞納金。根據稅收征收管理法律制度的規定,從納稅人滞納稅款之日起,應按日加收滞納稅款0.5‰的滞納金。該公司應繳納的滞納金金額的下列計算中,正确的是,A.150000×0.5‰×30＝2250（元）B.150000×0.5‰×20＝1500（元）C.150000×0.5‰×15＝1125（元）D.150000×0.5‰×10＝750（元）【答案】A。企業所得稅在年度終了後5個月內進行彙算清繳,納稅期限屆滿日為5月31日,自納稅期限屆滿的次日（6月1日）起,至實際繳納稅款之日6月30日,滞納期為30天。25.根據支付結算法律制度的規定,下列說法中,正确的是,69.73A.商業彙票出票人在出票時記載附條件支付委托的,所附條件不影響票據的效力B.銀行彙票背書轉讓的金額,以出票金額為準C.商業彙票持票人背書轉讓部分票據權利的行為,屬于無效背書D.銀行彙票背書轉讓的金額,以實際結算金額為準【答案】C。選項A,“出票”時附條件,致使票據無效,因此所附條件影響票據的效力。選項B、D,銀行彙票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準,未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行彙票不得背書轉讓,因此選項B、D的表述均不正确。選項C,部分背書屬于無效背書,因此選項C表述正确。26.奇兵公司單位負責人胡某為了粉飾報表,指使財務負責人吳某編制虛假財務會計報告,采用虛構交易和收入等手段,虛增利潤500萬元。事發後胡某以自己不是會計人員、看不懂財務會計報告為由将責任推脫給吳某。下列說法中,不正确的是,61.88A.胡某應對該事件負責B.吳某對本單位會計資料的真實性、完整性負責C.胡某不得授意、指使、強令吳某違法辦理會計事項D.吳某應對該事件負責【答案】B。選項B,單位負責人胡某對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責,而非財務負責人吳某。27.彙票出票日期“2022年10月11日”的正确填寫方式為,45.84A.貳零貳貳年壹拾月壹拾壹日B.貳零貳貳年零壹拾月拾壹日C.貳零貳貳年壹拾月拾壹日D.貳零貳貳年零壹拾月壹拾壹日【答案】D。月為“壹”“貳”“壹拾”的,日為“壹”至“玖”和“壹拾”“貳拾”“叁拾”的,應在其前加“零”。日為“拾壹”至“拾玖”的,應在其前加“壹”。題幹所述彙票出票日期“2022年10月11日”應填為：貳零貳貳年零壹拾月壹拾壹日（選項D）。28.2021年12月1日,甲公司向乙公司開具一張金額為15萬元的支票,乙公司将該支票背書轉讓給丙公司。12月9日,丙公司請求付款銀行付款時,銀行以甲公司賬戶內只有5萬元為由拒絕付款。丙公司遂要求乙公司付款,乙公司向丙公司付清了全部款項。根據票據法律制度的規定,乙公司向甲公司行使再追索權的期限為,65.89A.2023年12月9日前B.2023年12月1日前C.2022年6月9日前D.2022年6月1日前【答案】D。由于乙公司已經向丙公司支付款項,則乙公司應向甲公司行使權利,甲公司是票據的出票人,因此持票人是向“出票人”行使權利。支票的持票人對出票人的權利自出票日起6個月,即從2021年12月1日開始起算6個月,則乙公司向甲公司行使再追索權的期限應為2022年6月1日前（選項D）。29.根據支付結算法律制度的規定,下列關于銀行結算賬戶的開立和使用的說法中,錯誤的是,36.74A.單位設立的獨立核算的附屬機構可以開立基本存款賬戶B.異地臨時機構可以開立基本存款賬戶C.一般存款賬戶可以辦理現金繳存,不得辦理現金支取D.預算單位零餘額賬戶不得向本單位其他賬戶劃撥資金【答案】B。選項B,異地臨時機構可以開立臨時存款賬戶,異地常設機構可以開立基本存款賬戶。30.甲公司将一張經P銀行承兌的銀行承兌彙票背書轉讓給乙公司用于支付貨款,該彙票出票人為丙公司,票據記載金額為100萬元,到期日為2023年1月5日。彙票到期當日,乙公司向P銀行提示付款,經核實丙公司當日在P銀行的存款賬戶餘額為60萬元。下列關于P銀行對該彙票采取的處理措施中,符合法律規定的是,48.44A.P銀行應當向乙公司支付100萬元B.P銀行應當待丙公司票款足額到賬後再向乙公司付款100萬元C.P銀行應當先向乙公司支付60萬元,其餘40萬元通知丙公司自行支付D.P銀行可以以款項不足額為由,拒絕付款【答案】A。本題考查承兌人的票據責任。乙公司持有的是銀行承兌彙票,P銀行已作承兌,應當承擔到期付款的責任,不得以自己與出票人之間的抗辯事由（出票人在承兌銀行的存款賬戶餘額不足以支付票款）對抗持票人。因此,出票人在彙票到期日未能足額交存票款的,承兌銀行仍應向持票人付款,承兌銀行付款後,對出票人尚未支付的彙票金額按每天萬分之五計收利息。31.制勝公司單位負責人為葉某,會計機構負責人為朱某。會計人員何某将其所經管的全部會計資料移交給接替人員楊某。事後楊某發現該會計資料的真實性、合法性存在問題。下列說法中,正确的是,41.69A.何某和楊某對該會計資料的真實性、合法性承擔法律責任B.楊某可自行另立新賬C.在辦理移交時,移交的會計資料如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由朱某負責D.何某與楊某辦理會計工作交接手續,應當由朱某監交【答案】D。選項A,移交人員（何某）對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。選項B,接替人員（楊某）應當繼續使用移交的會計賬簿,不得自行另立新賬。選項C,會計工作交接時,會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員（何某）負責。選項D,一般會計人員辦理交接手續,由會計機構負責人（朱某）或者會計主管人員監交。32.根據支付結算法律制度規定,下列關于銀行卡的表述中,正确的是,72.84A.借記卡通過ATM自助機具每卡每日累計提款不得超過1萬元人民幣B.謝女士可将自己的銀行卡交付其未成年兒子使用C.信用卡透支利率由發卡機構與持卡人自主協商确定D.發卡機構向持卡人提供超過授信額度用卡的,按照協商收取超限費【答案】C。選項A,借記卡通過ATM自助機具每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣,信用卡通過ATM自助機具每卡每日累計不得超過1萬元人民幣。選項B,銀行卡及其賬戶只限經發卡銀行批準的持卡人本人使用,不得出租和轉借。選項D,發卡機構向持卡人提供超過授信額度用卡的,不得收取超限費。選項C,2021年1月1日起,信用卡透支利率由發卡機構與持卡人自主協商确定,取消信用卡透支利率上限和下限管理。33.根據支付結算法律制度的規定,下列關于挂失止付的表述中,錯誤的是,8.03A.可以對已承兌的商業彙票申請挂失止付B.申請挂失止付應填寫挂失止付通知書并簽章C.挂失止付是票據喪失後必須采取的措施D.可以對現金支票申請挂失止付【答案】C。只有确定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行挂失止付,具體包括“已承兌”的商業彙票（選項A）、支票（選項D）、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行彙票以及填明“現金”字樣的銀行本票四種。選項B,失票人需要挂失止付的,應填寫挂失止付通知書并簽章。選項C,挂失止付并不是票據喪失後的必經措施,失票後可以直接申請公示催告或提起普通訴訟。34.根據會計法律制度的規定,下列各項中,最低保管期限為30年的是,5.68A.納稅申報表B.應收賬款明細賬C.半年度財務報告D.會計檔案鑒定意見書【答案】B。會計檔案保管期限的記憶口訣：賬證移交30年,表單中報各10年,固定資産就5年,其他保存到永久。選項A、C,納稅申報表和半年度財務報告的保管期限至少10年。選項D,會計檔案鑒定意見書應永久保管。35.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于确定所得來源地的表述中,不正确的是,74.95A.銷售貨物所得,按照交易活動發生地确定B.利息所得按照支付所得的企業所在地确定C.股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業所在地确定D.提供勞務所得,按照接受勞務的企業所在地确定【答案】D。選項D,提供勞務所得,按照勞務發生地确定所得來源地。二、多項選擇題36.下列票據丢失後,可以進行挂失止付的有,7.83A.轉賬支票B.未承兌的商業彙票C.填明“現金”字樣的銀行本票D.填明“現金”字樣和代理付款人的銀行彙票【答案】ACD。只有确定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行挂失止付,具體包括：①已承兌的商業彙票。②支票（選項A）。③填明“現金”字樣和代理付款人的銀行彙票（選項D）。④填明“現金”字樣的銀行本票（選項C）。37.根據支付結算法律制度的規定,關于票據追索權的行使,下列表述中不正确的有,62.82A.持票人可以對出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或全體行使追索權B.持票人不能出示拒絕證明或退票理由書的,喪失對全部票據債務人的追索權C.持票人不得在票據到期前追索D.持票人在行使追索權時,應當提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關證明【答案】BC。選項B,持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的,喪失對其前手的追索權,但是,承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。選項C,在票據到期日前,有下列情況之一的,持票人可以行使追索權：①彙票被拒絕承兌的。②承兌人或者付款人死亡、逃匿的。③承兌人或者付款人被依法宣告破産的。④承兌人或者付款人因違法被責令終止業務活動的。38.根據會計法律制度的規定,下列說法正确的有,42.09A.會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人B.會計人員具有違反國家統一的會計制度的一般違法行為,情節嚴重的,3年內不得從事會計工作C.因有提供虛假財務會計報告被依法追究刑事責任的人員,不得再從事會計工作D.會計主管人員應該具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作不少于3年【答案】ACD。會計人員具有違反國家統一的會計制度的一般違法行為,情節嚴重的,5年內不得從事會計工作,選項B錯誤。39.下列自然人中,視為限制民事行為能力人的有,4.97A.小學生文某,7周歲,智力超群B.中學生龔某,15周歲,靠寫網文小說賺取稿酬C.大學生葉某,17周歲,靠在婚慶公司兼職貼補部分生活費D.辍學打工的張某,17周歲,以在工廠擰螺絲賺取主要生活來源【答案】BC。選項A文某不滿8周歲,為無民事行為能力人。選項D張某年滿16周歲,以自己的勞動收入為主要生活來源,視為完全民事行為能力人。8周歲以上的未成年人、不能完全辨認自己行為的成年人為限制民事行為能力人,因此選項B、C屬于限制民事行為能力人。40.根據支付結算法律制度的規定,下列有關銀行卡賬戶和交易的表述正确的有,47.11A.銀行卡賬戶不得出租和轉借B.貸記卡持卡人非現金交易可享受免息還款期和最低還款額待遇C.儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000元人民幣D.借記卡持卡人在自助機具取款每卡每日累計不得超過1萬元人民幣【答案】ABC。選項D,發卡銀行應當對借記卡持卡人在自助機具取款設定交易上限,每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。41.根據社會保險法律制度的規定,下列關于基本養老保險制度的表述中,正确的有,3.46A.職工基本養老保險實行社會統籌和個人賬戶相結合B.靈活就業人員的繳費基數為本人上年度月平均收入C.職工基本養老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成D.個人跨統籌地區就業的,其基本養老保險關系随本人轉移,繳費年限累計計算【答案】ACD。選項B,城鎮個體工商戶和靈活就業人員按照各省計算的本地全口徑城鎮單位就業人員平均工資核定社保個人繳費基數上下限,允許繳費人在60%-300%之間選擇适當的繳費基數。繳費比例為20%,其中8%記入個人賬戶。42.根據會計法律制度的規定,下列符合企業內部控制中不相容職務分離控制的有,93.48A.經辦業務的小張同時負責該業務的會計記錄B.授權批準的楊總同時負責監督檢查C.經辦業務的葉某兼任財産保管工作D.負責稽核檢查的龔某同時負責會計記錄工作【答案】CD。不相容職務主要包括:授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄(選項A)、會計記錄與財産保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查（選項B）等。43.根據稅收法律制度的規定,下列各項中,實行定額稅率的有,87.27A.契稅B.耕地占用稅C.環境保護稅D.土地增值稅【答案】BC。選項A,契稅實行比例稅率。選項D,土地增值稅實行超率累進稅率。44.2021年12月,甲公司購買商品時,開具一張銀行承兌彙票給乙公司,并注明開戶行P銀行為付款行。乙公司将該彙票背書轉讓給丙公司。丙公司用該彙票支付了上月欠丁公司貨款,但并沒有在被背書人欄注明丁公司的名稱。丁收到彙票後直接将該彙票給了戊公司購買原材料,戊公司在收到彙票後,在被背書人欄補記上戊公司的名稱,并在彙票到期日前提示承兌。下列選項說法正确的有,86.27A.甲、乙、丙、丁、戊、P都屬于該商業彙票的當事人B.甲、乙、P是該彙票的基本當事人C.丙、丁、戊是該彙票的非基本當事人D.戊公司在被背書人欄記載自己公司名字,與背書人記載有同等法律效力【答案】BD。該彙票上沒有記載丁公司的名字,所以丁公司不屬于票據當事人,因此選項AC錯誤。選項BC,銀行承兌彙票的基本當事人包括：出票人（甲）、收款人（乙）、付款人（P）。非基本當事人包括：承兌人、背書人與被背書人。選項D,背書人未記載被背書人名稱即将票據交付他人的,持票人（戊）在票據被背書人欄內記載自己的名稱,與背書人記載具有同等法律效力。45.下列房産中,可以免征房産稅的有,66.71A.個人所有的房産B.出租軍隊空餘房産C.公共租賃住房D.某公立高等學校附設的招待所【答案】BC。個人所有非營業用的房産免征房産稅,選項A不正确。高等學校所有的,本身業務範圍內适用的房産免征房産稅,但其所屬的附屬工廠、招待所等不屬于單位公務用房,應照章納稅,選項D不正确。46.王某不幸因工去世,根據社會保險法律制度的規定,其近親屬可以獲得,43.60A.一次性傷殘補助金B.供養親屬撫恤金C.喪葬補助金D.一次性工亡補助金【答案】BCD。選項A,勞動者因工受傷,評定傷殘等級後,享受一次性傷殘補助金。47.根據土地增值稅法律制度的有關規定,下列情形中,稅務機關可以要求納稅人進行土地增值稅清算的有,42.61A.整體轉讓未竣工決算房地産開發項目B.已竣工驗收的房地産開發項目,已轉讓的房地産建築面積占可售建築面積75%,剩餘可售建築面積25%已自用C.直接轉讓土地使用權D.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢【答案】BD。選項AC,屬于納稅人“應當”進行土地增值稅清算的情形。48.下列各項中,可以作為法律關系客體的有,7.01A.之了公司B.書籍C.血液D.讀小學的張某【答案】BC。選項A、D,屬于法律關系主體。選項B、C,可以作為法律關系客體。注意,自然人只能作為法律關系主體,而人的部分從身體中分離出去時可以作為法律關系客體,比如頭發、血液、骨髓等。49.下列關于原始憑證和記賬憑證的說法中,不正确的有,2.3A.原始憑證的金額有誤,應當将錯誤的數字劃紅線,并在劃線上方填寫正确數字B.所有記賬憑證必須附有原始憑證C.對不真實的原始憑證,會計人員有權拒絕接受D.數量過多的原始憑證,可以單獨裝訂保管【答案】AB。選項A,原始憑證金額有錯誤的,只能由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。除金額外的其他錯誤,可由出具單位更正并蓋章。選項B,除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的頁數。50.下列選項中,屬于質押背書行為的必須記載事項的有,91.44A.背書人簽章B.背書日期C.“質押”字樣D.被背書人名稱【答案】ACD。選項B,背書未記載日期的,視為在票據到期日前背書,因此背書日期屬于相對記載事項。選項A、C、D,均屬于“質押”背書行為的必須記載事項,其中被背書人名稱是可以授權補記的必須記載事項。51.根據會計法律制度的規定,下列文件資料中,不屬于會計檔案歸檔範圍的有,8.66A.年度財務工作計劃B.財務專用設備采購預算方案C.固定資産卡片D.單位財務規章制度【答案】ABD。（1）正向記憶：需要進行會計檔案歸檔的包括：會計憑證、會計賬簿（選項C）、財務會計報告和其他會計資料。（2）反向排除：各單位預算（選項B）、計劃（選項A）、制度（選項D）等文件材料屬于“文書檔案”,不屬于會計檔案。52.根據支付結算法律制度的規定,下列關于銀行彙票的表述中,正确的有,89.83A.單位和個人各種款項結算均可使用銀行彙票B.申請人和收款人均為個人的才能申請現金銀行彙票C.銀行彙票的持票人向銀行提示付款時,須同時提交銀行彙票和解訖通知D.銀行彙票的必須記載事項包括無條件支付的委托等【答案】ABC。選項D,銀行彙票的必須記載事項包括：①表明“銀行彙票”的字樣。②無條件支付的承諾（而非委托）。③出票金額、出票日期。④付款人名稱、收款人名稱、出票人簽章。53.下列關于法律主體的說法中,正确的有,84.83A.個人獨資企業屬于非法人組織B.分支機構以自己的名義從事民事活動,産生的民事責任由分支機構自行承擔C.已滿75周歲的人故意犯罪,可以從輕或者減輕處罰D.自然人的民事權利能力一律平等【答案】ACD。選項B,分支機構以自己的名義從事民事活動,産生的民事責任由法人承擔。也可以先以該分支機構管理的財産承擔,不足以承擔的,由法人承擔。54.根據支付結算法律制度的規定,下列選項中屬于支付服務的有,76.21A.網絡支付B.預付卡C.銀行卡收單D.移動電話支付【答案】ABCD。支付服務的種類分為網絡支付（選項A）、預付卡（選項B）、銀行卡收單（選項C）,其中網絡支付包括貨幣彙兌、互聯網支付、移動電話支付（選項D）、固定電話支付、數字電視支付等。55.下列屬于非标準審計報告的有,82.04A.否定意見的審計報告B.無保留意見的審計報告C.無法表示意見的審計報告D.帶強調事項段的無保留意見的審計報告【答案】ACD。審計報告分為标準審計報告和非标準審計報告。非标準審計報告,是指帶強調事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告（選項D）和非無保留意見的審計報告。非無保留意見,包括保留意見、否定意見（選項A）和無法表示意見（選項C）三種類型。56.根據支付結算法律制度的規定,下列銀行結算賬戶的管理措施中,符合規定的有,68.9A.存款人應以實名開立銀行結算賬戶B.銀行依法為單位、個人在銀行開立的存款賬戶內的存款保密C.單位存款人申請更換預留公章,應向開戶行出具書面申請、原預留公章等相關證明文件D.單位存款人申請更換預留公章,可授權他人辦理【答案】ABCD。選項ABCD均符合支付結算法律制度的規定。57.根據企業所得稅法律制度的規定,下列固定資産中,在計算企業所得稅應納稅所得額時,不得計算折舊扣除的有,91.73A.以經營租賃方式租入的固定資産B.以融資租賃方式租出的固定資産C.未投入使用的房屋D.未投入使用的生産設備【答案】ABD。選項A、B,以經營租賃方式租入的固定資産,和以融資租賃方式租出的固定資産,不得計算折舊扣除。選項C、D,房屋、建築物“以外”未投入使用的固定資産,不得計算折舊扣除。因此未投入使用的房屋可以計算折舊扣除,未投入使用的生産設備不得計算折舊扣除。三、判斷題58.用人單位應當自用工之日起15日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。（）50.14【答案】×。辦理社保登記的時間為用工之日起“30日”內。59.行使再追索權時,可請求其他票據債務人支付金額包括票據上注明的金額、前項金額自清償日起至再追索清償日止,按照中國人民銀行規定的利率計算的利息、發出通知書的費用。（）90.77【答案】×。被追索人依照規定清償後,可以向其他票據債務人行使再追索權,請求其他票據債務人支付的金額和費用包括已清償的全部金額、前項金額自清償日起至再追索清償日止,按照中國人民銀行規定的利率計算的利息、發出通知書的費用。60.經申請批準占用耕地的,耕地占用稅的納稅人為實際占用人。（）82.74【答案】×。經申請批準占用耕地的,耕地占用稅的納稅人為農用地轉用審批文件中标明的建設用地人。61.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的,稅務機關應當在3個工作日內辦理并發放稅務登記證件。（）64.80【答案】×。納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的,稅務機關應當日辦理并發放稅務登記證件。62.達到法定退休年齡即可享受職工基本養老保險待遇。（）61.79【答案】×。職工基本養老保險的享受條件有兩個：一是達到法定退休年齡,二是累計繳費滿15年。63.企業網上銀行能夠為客戶提供網上賬戶信息服務、支付指令、B2C網上支付和批量支付等業務。（）54.61【答案】×。企業網上銀行能夠為客戶提供網上賬戶信息服務、支付指令、B2B（而不是B2C）網上支付和批量支付等業務。64.記過屬于行政責任中的行政處罰。（）45.45【答案】×。記過屬于行政責任中的“行政處分”,行政處分包括：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。65.會計專業技術人員參加繼續教育實行學分制管理,每年參加繼續教育取得的學分不少于60學分,其中,專業科目一般不少于總學分的三分之二。（）48.22【答案】×。每年參加繼續教育取得的學分不少于90學分,其中,專業科目一般不少于總學分的三分之二。66.彙款回單是銀行将款項确已收入收款人賬戶的憑據。（）63.16【答案】×。彙款回單只能作為彙出銀行受理彙款的依據,不能作為該筆彙款已轉入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行将款項确已收入收款人賬戶的憑據。67.銀行卡按是否具有透支功能可以分為借記卡和貸記卡。（）65.65【答案】×。銀行卡按是否透支分為不具有透支功能的借記卡和具有透支功能的信用卡。信用卡又按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡、準貸記卡兩類。68.申請人和收款人均為個人方可申請現金銀行本票。（）40.32【答案】√。題目所述內容正确。四、不定項選擇題（一）2021年11月10日,甲公司為支付勞務費向範某簽發并交付一張金額為10萬元的現金支票。在提示付款期內,範某向P銀行提示付款時,甲公司存款餘額為3萬元。已知：甲公司開戶銀行為P銀行,預留P銀行簽章為財務專用章和法定代表人張某的個人名章。要求：根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。69.甲公司簽發支票必須記載的事項是（）。A.加蓋財務專用章和張某的個人名章B.付款人P銀行名稱C.出票日期D.出票金額【答案】ABCD。簽發支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣。無條件支付的委托。确定的金額（選項D）。付款人名稱（選項B）。出票日期（選項C）。出票人簽章（選項A）。支票上出票人的簽章,出票人為單位的,為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。選項A,與銀行預留簽章一致的即是“財務專用章和法定代表人張某的個人名章”。70.下列日期中,屬于該支票提示付款期限內的是,8.99A.2022年1月10日B.2022年5月10日C.2021年11月15日D.2021年12月10日【答案】C。支票的提示付款期限自出票日起10日,因此選項C正确。71.範某提示付款應當辦理的手續是,45.09A.在支票上簽章B.向P銀行交驗本人身份證件C.在支票背面注明範某的身份證件名稱、號碼和發證機關D.填制進賬單交P銀行【答案】ABC。收款人持用于支取現金的支票向付款人提示付款時,應在支票背面“收款人簽章”處簽章（選項A）,持票人為個人的,還需交驗本人身份證件（選項B）,并在支票背面注明證件名稱、號碼及發證機關（選項C）。選項D,填制進賬單為“轉賬支票”提示付款時需要辦理的手續。72.關于提示付款時甲公司存款餘額為3萬元的下列表述中,正确的是（）。A.該支票為空頭支票B.P銀行應向範某支付款項3萬元C.範某有權要求甲公司給予賠償D.P銀行應拒絕付款并出具拒絕付款證明【答案】ACD。選項A,出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的,為空頭支票。選項B、D,對于空頭支票,銀行有權拒絕付款并依法出具拒絕付款證明。選項C,單位或個人簽發空頭支票,不以騙取財物為目的的,由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。（二）M公司為零售企業,其2021年的相關會計工作情況如下：（1）2021年1月31日,由于會計檔案部門小許休産假,拜托關系較好的出納人員小白幫助其完成會計檔案保管工作。（2）2021年3月31日,單位招聘一名會計主管人員小青,已知小青已從事會計工作6年,曾因打架肇事罪被判處有期徒刑,現已刑滿釋放滿2年。（3）2021年6月30日,由于經濟蕭條,M公司整體搬遷至郊區W區,為了方便搬遷公司檔案管理部門與會計管理機構共同派員監銷2021年之前的所有原始憑證、記賬憑證、日記賬、納稅申報表。（4）2021年9月30日,一般會計人員小海因上班通勤時間過長提出離職,并按照公司規定完成了會計工作的交接。要求：根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。73.根據材料（1）,下列表述正确的是（）。A.只要經過會計機構負責人批準小白可以暫時代替小許進行會計檔案保管工作B.小白和小許協商一致不必經過任何人同意C.小白不能接替小許進行會計檔案保管工作D.只需要與小白辦理交接手續,由會計機構負責人監交,小白就可以幫助小許完成會計檔案保管工作【答案】C。出納人員不得兼任(兼管)稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。因此任何情況下小白都不能同時擔任出納和會計檔案保管工作,A、B、D選項均錯誤。74.根據資料（2）,下列表述正确的是,7A.小青可以擔任M企業會計人員B.小青因被追究過刑事責任,不得再從事會計工作C.小青因被追究過刑事責任,不得擔任會計主管人員D.小青刑滿釋放只滿2年,未滿5年不得從事會計工作【答案】A。因提供虛假財務會計報告、做假賬、隐匿或者故意銷毀會計資料、貪污、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員,不得再從事會計工作。本題小青因打架肇事被判刑罰,不影響其再次從事會計工作。因此選項A正确。75.根據資料（3）,下列表述正确的是,47.23A.憑證的保管期限為10年,M公司不能在期限屆滿之前銷毀B.憑證的保管期限為30年,M公司不能在期限屆滿之前銷毀C.日記賬的保管期限為30年,M公司不能在期限屆滿之前銷毀D.納稅申報表的保管期限為30年,M公司不能在期限屆滿之前銷毀【答案】BC。原始憑證、記賬憑證、會計賬簿的保管期限為30年,M公司不能在期限屆滿之前銷毀,選項A錯誤。納稅申報表的保管期限為10年,M公司不能在期限屆滿之前銷毀,選項D錯誤。76.根據資料（4）,下列小海辦理交接手續操作中,表述正确是（）。A.小海辦理交接手續應由會計主管人員小青負責監交B.小海整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料C.小海應編制移交清冊D.小海在辦理移交時應按照移交清冊逐項進行移交【答案】ABCD。會計人員辦理移交手續前,必須及時做好以下工作：①已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應當填制完畢。②尚未登記的賬目,應當登記完畢,并在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章。③整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料（選項B）。④編制移交清冊（選項C）,列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容。實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。一般會計人員辦理交接手續,由會計機構負責人(會計主管人員)監交（選項A）。移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交。接替人員要逐項核對點收（選項D）。（三）甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事紡織生産和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下：（1）向農民收購棉花10噸,開具農産品收購發票注明買價40000元,所收購棉花80%當月領用用于生産紡織品,其餘20%未生産領用。（2）修繕産品展示廳,取得裝飾設計公司開具的增值稅普通發票注明稅額300元,取得裝修公司開具的增值稅專用發票注明稅額2500元。（3）甲公司銷售人員蔣某、萬某到外地參加展銷會,取得注明蔣某、萬某身份信息的高鐵車票,票價金額1635元。取得酒店開具的住宿費增值稅專用發票注明稅額420元。（4）采取預收貨款方式向乙公司銷售棉紡紗線一批,甲公司7月6日收到貨款250000元,7月18日發出貨物,7月21日開具增值稅專用發票,乙公司7月22日收到該批棉紡紗線。（5）采取折扣方式向丙公司銷售自産紡織品一批。該批紡織品不含增值稅銷售額500000元,因丙公司購貨數量較大,甲公司給予丙公司55000元的價格優惠,銷售額和折扣額在同一張發票上的金額欄分別注明。因丙公司在規定的期限內付款,甲公司又給予丙公司15000元的現金折扣。已知：農産品扣除率為9%,購進用于生産13%稅率貨物的産品,按照10%扣除率計算進項稅額。鐵路車票按照9%計算進項稅額。銷售紡織品增值稅稅率為13%。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規定并在當月申報抵扣。要求：根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。77.計算甲公司收購棉花當月準予抵扣進項稅額的下列算式中,正确的是,8.96A.40000×80%×10%+40000×20%×（1+9%）×9%=3984.8（元）B.40000×80%×10%+40000×20%×9%=3920（元）C.40000×9%=3600（元）D.40000×10%=4000（元）【答案】B。當月所購棉花的80%用于生産紡織品（13%稅率貨物）,所以80%部分對應的進項稅額=40000×80%×10%。剩餘20%未領用部分對應的進項稅額=40000×20%×9%。甲公司收購棉花當月準予抵扣的進項稅額=40000×80%×10%+40000×20%×9%=3920（元）。78.甲公司下列進項稅額中,準予抵扣的是,25.28A.注明蔣某、萬某身份信息的高鐵車票計算的進項稅額135元B.裝飾設計公司開具的增值稅普通發票注明的稅額300元C.裝修公司開具的增值稅專用發票注明的稅額2500元D.酒店開具的住宿費增值稅專用發票注明的稅額420元【答案】ACD。除另有規定外,取得增值稅“普通”發票,不得抵扣進項稅額。79.甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售棉紡紗線,其增值稅納稅義務發生時間是,61.54A.7月21日B.7月22日C.7月18日D.7月6日【答案】C。采取預收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天（7月18日）,但生産銷售生産工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天。80.計算甲公司當月采取折扣方式向丙公司銷售自産紡織品增值稅銷項稅額的下列算式中,正确的是,61.63A.500000×13%=65000（元）B.（500000-55000-15000）×13%=55900（元）C.（500000-15000）×13%=63050（元）D.（500000-55000）×13%=57850（元）【答案】D。（1）因為丙公司購貨數量較大而給予的折扣,屬于商業折扣。（2）由于銷售額和折扣額在同一張發票上的金額欄分別注明,應以不含增值稅的折後價（500000-55000）為計稅銷售額,排除選項AC。（3）現金折扣不能從銷售額中扣除,排除選項B。（四）2021年8月3日,錢某到甲公司上班,并與甲公司訂立了書面勞動合同。雙方在勞動合同中就試用期、勞動報酬、工作時間、保守商業秘密和社會保險等內容作了約定,并約定錢某若提前解約須向甲公司支付違約金。合同約定,合同期限2年（試用期除外）,錢某每月工資3000元。試用期3個月,每月工資1800元。根據公司實際生産經營需要,公司可直接安排錢某加班,但每月加班時間不超過30小時。錢某在公司連續工作滿1年後,每年可休年假3天。2022年2月1日,錢某決定從甲公司辭職,向甲公司遞交了書面辭職報告,甲公司未給予答複。2022年2月10日,錢某離開甲公司。錢某提前解約給甲公司造成了10000元的經濟損失,雙方由此發生勞動争議。要求：根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。81.甲公司與錢某在勞動合同中約定的下列條款,屬于勞動合同必備條款的是,1.75A.工作時間條款B.試用期條款C.保守商業秘密條款D.勞動報酬條款【答案】AD。勞動合同的必備條款包括：用人單位和勞動者的基本信息、工作內容和地點、合同期限、工作時間（選項A）、休息休假、勞動報酬（選項D）、社保、勞保、勞動條件等。選項BC屬于可備條款。82.下列關于甲公司與錢某之間的試用期約定的說法中,正确的是,5.37A.甲公司不應與錢某約定試用期B.甲公司與錢某約定試用期月工資為1800元符合法律規定C.甲公司與錢某約定的試用期應包含在勞動合同期限內D.甲公司與錢某約定3個月的試用期【答案】C。選項A錯誤,試用期是指用人單位和勞動者雙方為相互了解、确定對方是否符合自己的招聘條件或求職意願而約定的考察期間,甲公司可以與錢某約定試用期。選項B錯誤,勞動者在試用期的月工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的月最低工資标準。在本題中,錢某的試用期月工資1800元＜勞動合同約定的試用期滿月工資3000元的80%（2400元）。選項C正确,試用期應包含在勞動合同期限內。選項D錯誤,勞動合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過2個月。83.關于錢某提前解約的法律後果,下列表述正确的是,70.75A.甲公司有權要求其按約定支付違約金,也有權要求其賠償經濟損失B.甲公司無權要求其按約定支付違約金,但有權要求其賠償經濟損失C.甲公司無權要求其按約定支付違約金,也無權要求其賠償經濟損失D.甲公司有權要求其按約定支付違約金,但無權要求其賠償經濟損失【答案】B。（1）錢某和甲公司之間不涉及競業限制條款或服務期的約定,所約定的違約金屬于無效違約金,甲公司無權要求錢某支付違約金。（2）錢某如欲單方面通知解除勞動合同,應當提前30日以書面形式通知甲公司,而實際上錢某從遞交辭職報告到自行離職僅10天時間,屬于違法解除勞動合同,應當就其給用人單位造成的損失,承擔賠償責任。84.甲公司就該勞動争議,可采取的解決方法是（）。A.與錢某協商解決B.直接向人民法院提起訴訟C.向勞動争議調解組織申請調解D.直接向勞動争議仲裁委員會申請仲裁【答案】ACD。勞動争議解決的方法有協商、調解、仲裁和訴訟,但在我國,勞動仲裁是勞動争議當事人向人民法院提起訴訟的前置程序,甲公司不能未經勞動仲裁而直接向人民法院提起訴訟。（五）甲企業是國家重點扶持的大型環保高新技術企業,主要從事節能減排技術改造,2023年經營情況如下：（1）全年産品銷售收入4000萬元。（2）全年實際發生合理工資200萬元、職工福利費34萬元、職工教育經費5萬元、工會經費4萬元、按照規定繳納的基本社會保險費56萬元。（3）全年實際發生業務招待費30萬元、計入當期損益的新技術研究開發費用400萬元。（4）當年閑置廠房計提折舊15萬元,未投入使用的機器設備計提折舊10萬元。（5）當年直接向養老院捐贈20萬元。（6）發生非廣告性質的贊助支出8萬元。（7）購入運輸車輛支付價款20萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。職工福利費支出,職工教育經費支出,撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分,準予扣除。要求：根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。85.計算企業所得稅應納稅所得額時,業務招待費準予扣除（）萬元。54.32A.18B.20C.30D.12【答案】A。業務招待費支出按發生額的60%扣除（限額1）,但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰（限額2）。本題中限額1=30×60%=18（萬元）,限額2=4000×5‰=20（萬元）,限額1＜限額2,稅前準予扣除的業務招待費為18萬元。86.下列各項中,準予全額在稅前扣除的是,45.32A.職工福利費34萬元B.職工教育經費5萬元C.基本社會保險費56萬元D.工會經費4萬元【答案】BCD。選項A,限額=200×14%=28（萬元）,實際發生34萬元,超過限額,稅前僅可以扣除28萬元。選項B,限額=200×8%=16（萬元）,實際發生5萬元,準予全額稅前扣除。選項C,企業依照□□有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和标準為職工繳納的基本社會保險費,準予稅前全額扣除。選項D,限額=200×2%=4（萬元）,實際發生4萬元,準予全額稅前扣除。87.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的表述中,正确的是,4.15A.閑置廠房計提折舊15萬元可以扣除B.發生的非廣告性質的贊助支出8萬元不得扣除C.直接向養老院捐贈20萬元,準予在利潤總額12%以內扣除D.未投入使用的機器設備計提10萬元折舊不得稅前扣除【答案】ABD。選項A、D,房屋、建築物以外未投入使用的固定資産,不得計提折舊在稅前扣除。選項B,與生産經營活動無關的非廣告性質的贊助支出不得稅前扣除。選項C,直接向受贈人的捐贈,不得稅前扣除。88.下列稅收優惠中,甲企業适用的是,74.32A.新技術研發費用可以加計扣除400萬元B.從事節能減排技術改造取得的所得享受三免三減半優惠政策C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免D.按15%的稅率征收企業所得稅【答案】ABD。選項A,企業為開發新技術、新産品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資産計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,自2023年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除（本題甲企業2023年研發費用可加計扣除400萬元）。形成無形資産的,自2023年1月1日起,按照無形資産成本的200%在稅前攤銷。選項B,企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目,包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等項目的所得,自項目取得第1筆生産經營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業所得稅,第4年至第6年減半征收企業所得稅（簡稱“三免三減半”）。選項C,企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生産等專用設備（一般的“運輸車輛”不屬于此類設備）,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。當年不足抵免的,可以在以後5個納稅年度結轉抵免。選項D,國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。（六）甲企業為一家大型國有企業,2022年度會計相關工作情況如下：（1）朱某任該企業單位負責人、葉某任會計機構負責人、謝某任總會計師、萬某任檔案管理機構負責人。（2）2022年1月,朱某的妹妹入職擔任甲企業出納工作,同年3月離職。2022年4月,葉某的弟弟入職擔任甲企業出納工作。（3）2022年6月,葉某為保證半年度業績達标,故意銷毀依法應當保存的會計憑證。同年11月被查出,由于情節尚不構成犯罪,被當地市級人民政府財政部門予以通報并處以罰款。（4）甲公司新聘請會計機構負責人胡某,按照真實、完整的會計資料編制了2022年度財務會計報告,在相關人員簽名并蓋章後,将其對外報送。要求：根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。89.下列關于總會計師的表述中,不正确的是,A.總會計師謝某是單位行政領導成員B.總會計師謝某組織領導本單位的財務管理、成本管理等方面的工作C.總會計師謝某不屬于會計人員D.總會計師謝某應具有會計師以上專業技術資格【答案】C。選項A,總會計師是主管本單位會計工作的行政領導,是單位行政領導成員,協助單位主要行政領導人工作,直接對單位主要行政領導人負責。選項B,總會計師組織領導本單位的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監督等方面的工作。選項C,擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）、總會計師的人員,屬于會計人員。選項D,總會計師由具有會計師以上專業技術資格的人員擔任。90.根據資料（2）,下列表述中,正确的是,A.單位負責人朱某的妹妹擔任甲企業出納工作符合規定B.單位負責人朱某的妹妹擔任甲企業出納工作不符合規定C.會計機構負責人葉某的弟弟擔任甲企業出納工作符合規定D.會計機構負責人葉某的弟弟擔任甲企業出納工作不符合規定【答案】AD。選項A、B,單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員（朱某的妹妹可以擔任出納工作）。選項C、D,會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作（葉某的弟弟不能擔任出納工作）。91.下列關于資料（3）罰款的表述中,正确的是,A.可以對甲企業處以5000元以上10萬元以下的罰款B.可以對葉某處以3000元以上5萬元以下的罰款C.可以對甲企業處以2萬元以上20萬元以下的罰款D.可以對葉某處以5000元以上10萬元以下的罰款【答案】AB。隐匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告,構成犯罪的,依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門予以通報,可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款。對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處3000元以上5萬元以下的罰款。92.根據資料（4）,應在2022年度財務會計報告上簽名并蓋章的人員是,A.單位負責人朱某B.會計機構負責人胡某C.檔案管理機構負責人萬某D.總會計師謝某【答案】ABD。財務會計報告應當由單位負責人（選項A）和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）（選項B）簽名并蓋章。設置總會計師的單位,還須由總會計師（選項D）簽名并蓋章。（七）乙公司是一家跨國科技企業,員工包括中國公民和M國公民。公司主要從事智能機器人研發。2022年5月1日,乙公司董事會商議決定變更法定代表人。2022年11月1日,財務部出納陳某通過公司開戶銀行向丙公司開具一張500萬元的轉賬支票。2022年12月底,乙公司財務部對公司全年的業務進行賬務核對,以保證會計賬簿記錄的質量。要求：根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。93.下列選項中,可以作為法律關系主體的是,A.乙公司B.中國公民C.M國公民D.智能機器人【答案】ABC。選項D,智能機器人只能作為法律關系客體,不能成為法律關系主體。94.可以擔任乙公司法定代表人的是,A.總經理賴某B.財務部經理楊某C.董事長張某D.監事何某【答案】AC。執行機構為董事會或者執行董事的,董事長（選項C）、執行董事或者經理（選項A）按照法人章程的規定擔任法定代表人。未設董事會或者執行董事的,法人章程規定的主要負責人為其執行機構和法定代表人。注意此處的經理不包括財務部經理（選項B）。95.乙公司向丙公司開具的支票上,可以授權補記的是,A.支票的金額B.支票的出票日期C.支票的收款人名稱D.支票的付款人名稱【答案】AC。支票的金額（選項A）、收款人名稱（選項C）,可以由出票人授權補記。96.下列選項中,屬于賬務核對工作的是,A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.證實核對【答案】ABC。賬務核對包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對、賬表核對。（八）2022年2月19日,甲公司簽發一張到期日期為2022年4月19日、承兌人為A銀行的銀行承兌彙票給乙公司。乙公司将票據背書轉讓給丙公司,丁公司作為票據保證人在票據上簽章并記載“向乙公司追索無果後,丁公司方承擔票據責任”。丙公司将該票據背書轉讓給戊公司,用于支付貨款,并在背書時記載“不得轉讓”字樣,戊公司又将該票據轉讓給庚公司。票據到期後庚公司按期向A銀行提示付款,遭到A銀行拒絕。庚公司遂向前手發起追索。要求：根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。97.甲公司簽發銀行承兌彙票的出票日期的正确寫法是,A.貳零貳貳年貳月拾玖日B.貳零貳貳年貳月壹拾玖日C.貳零貳貳年零貳月壹拾玖日D.貳零貳貳年零貳月拾玖日【答案】C。為防止變造票據的出票日期,出票日期除必須采用中文大寫外,某些情況還需加“零”或加“壹”。結合本題理解：如果月份寫成“貳月”,很容易被人變造為“壹拾貳月”,因此需要在前面加“零”,寫成“零貳月”。如果日期寫成“拾玖日”,很容易被人變造為“貳拾玖日”,因此需要在前面加“壹”,寫成“壹拾玖日”。98.下列關于丁公司在保證時附條件的說法中,正确的是,A.所附條件有效,保證行為有效B.所附條件無效,保證行為有效C.視為拒絕保證D.票據無效【答案】B。保證不得附有條件,附有條件的,不影響對票據的保證責任。99.下列關于丙公司記載“不得轉讓”字樣法律效力的表述中,正确的是,A.該記載字樣不具有票據法上的效力B.丙公司對庚公司不承擔票據責任C.戊公司向庚公司轉讓票據的行為無效D.丙公司對戊公司不承擔票據責任【答案】B。選項A,背書時記載“不得轉讓”屬于禁轉背書,記載即發生票據上的效力,具體表現為減少原背書人的責任。選項B、C、D,在背書時記載“不得轉讓”字樣,不會導致後續的背書行為無效（戊公司向庚公司轉讓票據的行為有效）也不會導致票據無效,只是原背書人（丙公司）僅對直接後手（戊公司）承擔責任,對後手的被背書人（庚公司）不承擔責任。該規定只減少原背書人（丙公司）的責任,其他人的責任不變。100.下列關于庚公司行使票據權利的說法中,不正确的是,A.提示付款期限為自2022年4月19日起1個月內B.提示付款期限為自2022年4月19日起10日內C.追索時需按票據債務人的先後順序進行追索D.追索的內容包括票據金額、利息和相關費用【答案】AC。選項A、B,商業彙票提示付款期限自票據到期日起10日內。選項C,持票人行使追索權,可以不按照票據債務人的先後順序,對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。