第9章 .18上

5.18上

【5.18上】實務考點：雙倍餘額法、年限平均法、所有者權益不定項：利潤、應付職工薪酬、無形資産經濟法考點：支付結算不定項：增值稅、企業所得稅、商業彙票背書行為初級會計實務一、單選題1、某公司采用實際成本核算存貨成本,2023年12月31日有關科目借方餘額如下:“原材料”科目200萬元,“生産成本”科目80萬元,“庫存商品”科目160萬元,“工程物資”科目40萬元,“受托代銷商品科目32萬元,“在途物資“科目20萬元。“存貨跌價準備”科目貸方餘額25萬元,“受托代銷商品款”科目貸方餘額20萬元。不考慮其他因素,2023年12月31日,該公司資産負債表“存貨”項目“期末餘額”欄應填列的金額為()萬元。A、487B、507C、447D、472參考答案:C2、下列各項中,屬于事業單位非流動負債的是()A、應繳款項B.長期應付款C.預收款項D、短期借款參考答案:B3、企業經批準轉銷無法查明原因的現金溢餘,應計入A.營業外收入B.管理費用C.其他業務收入D、財務費用網參考答案:A4、企業發生下列費用應通過“銷售費用”科目核算的是A.專設銷售機構計提的設備折舊B.技術轉讓費C.出租包裝物攤銷D.銷售商品繳納的消費稅【答案】A5、下列選項中,可以反映企業對資産的控制權的報表是A.資産負債表B.利潤表C.現金流量表D.所有權益變動表【答案】A二、多選題1、企業核算交易性金融資産持有期間的現金股利,可能涉及的會計科目有A.投資收益B.交易性金融資産C.應收股利D.其他貨幣資金【答案】ACD2、下列各項業務中,企業應編制付款憑證的有A.現金購買辦公用品B.收到投資款并存入銀行賬戶C.用銀行存款償還短期借款将盤虧原材料的淨損失計入當期損益【答案】AC3、下列各項中,一般納稅企業不需要計入收回委托加工物資成本的有A.支付的加工費B.随同加工費支付的增值稅C.支付的收回後用于繼續加工應稅消費品的委托加工物資的消費稅D.支付的收回後用于直接銷售的委托加工物資的消費稅【答案】BC4、甲公司為增值稅一般納稅人,委托外單位加工非金銀首飾的應稅消費品,該消費品收回後直接對外銷售。下列各項中,應計入該消費品成本的有A.支付的加工費B.委托方代收的消費稅C.收回時支付的運費D.耗用的材料費用【答案】ABCD5、【多選題】下列各項中,應通過“稅金及附加”科目核算的有A.資源稅B.城市維護建設稅C.房産稅D.印花稅【答案】ABCD6、【多選題】下列各項中,屬于“其他應收款”科目核算內容的有A.應收的各種賠款、罰款B.出租包裝物應收而未收到的租金C.應收的銷售商品款D.商業彙票到期未收回款項【答案】AB三、判斷題1、政府會計核算應當具備預算會計功能。（）【答案】√2、【判斷題】企業應當按照權責發生制編制財務報表。（）【答案】×3、根據權責發生制,企業在本月支付的下月辦公樓租金,應在本月确認為費用。【答案】×經濟法基礎一、單選題1、下列關于稅款的補繳和追征的說法中,不正确的是A、補繳和追征稅款、滞納金的期限,自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算B、因偷稅、逃稅情形導致少繳稅款的,不受追征期限的限制C、因稅務機關責任,致使納稅人少繳稅款的,應加收滞納金D、因扣繳義務人計算失誤導致少繳稅款的,應加收滞納金答案:C2、2023年4月,法定繼承人張某通過繼承承受市場價值為100萬元的房屋一套,同年10月張某購買商品房一套,取得增值稅普通發票,課堂注明金額200萬元,稅額18萬元。已知當地規定的契稅稅率為3%,計算張某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中,正确的是。A、(100+200)x3%=9(萬元)B、(100+200+18)x3%=9.54(萬元)C、200x3%=6(萬元)D、(200+18)x3%=6.54(萬元)答案:C3、根據稅收征管法律制度的規定,稅務機關作出的下列行政行為中,納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政複議,會計随身學不服行政複議決定再提起行政訴訟的是A．确認征稅對象B．沒收財物和違法所得C．罰款D．停止發售發票【答案】A4、下列法律責任形式中,會計幫屬于民事責任的是A.暫扣許可證件B.拘役C.繼續履行D.沒收非法財物【答案】C5、根據會計法律制度的規定,下列各項中,不屬于會計核算內容的是A.固定資産盤盈B.合同的審核和簽訂C.債權的收回D.有價證券的有償轉讓【答案】B二、多選題1.根據支付結算法律制度的規定,會計幫官微票據遺失可以使用的補救手段有A.登報聲明B.挂失支付C.公示催告D.普通訴訟【答案】BCD2.下列屬于消費稅征稅範圍的有A.微波爐B.小汽車C.自行車D.電池【答案】BD3.下列各項中,屬于法律關系客體的有A.土地B.人格C.網絡虛拟財産D.行為【答案】ABCD三、判斷題1.法人的分支機構只能以法人的名義從事民事活動（錯）解析：法人的分支機構可以以自己的名義從事民事活動,産生的民事責任由法人承擔。此外,也可以先以該分支機構管理的財産承擔,會計幫官微不足以承擔的,由法人承擔。2.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物,需要繳納環境保護稅（錯）解析：企業事業單位和其他生産經營者有下列兩種情形,會計随身學不屬于直接向環境排放污染物,不繳納相應污染物的環境保護稅：一是向依法設立的污水集中處理（這裏的污水集中處理場所,包括城鄉污水處理廠和工業污水處理廠）、會計幫官微生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的。二是在符合國家和地方環境保護标準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的。3.雙方合作建成商品房轉讓後,應繳納土地增值稅（對）解析：本題考查土地增值稅的征稅範圍。雙方合作教育建房,建成後按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成後轉讓的,應征收土地增值稅。因此本題正确。四、不定項1.材料2018年5月10日,甲公司向乙公司簽發一張金額為50萬元,出票後1個月付款的銀行承兌彙票,經其開戶行P銀行承兌後交付乙公司。5月15日,乙公司将該票據背書轉讓給丙公司;5月20日,丙公司将該票據背書轉讓給丁公司,課堂并在票據上記載“不得轉5月25日,丁公司在票據上記載“只有戊公司交貨後,該背書轉讓方發生效讓”字樣;力”的字樣後,将該票據背書轉讓給戊公司。6月12日,戊公司向P銀行提示付款時,P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.關于該票據當事人的下列表述中,A.甲公司為出票人B.乙公司為收款人C.戊公司為最後一手轉讓背書的被背書人D.P銀行為承兌人參考答案：ABC2.下列票據當事人中,兩公司應對其承A丁公司B.甲公司C.P銀行D.戊公司參考答案：A3.關于該彙票付款的下列表述中,正确的是()。A.P銀行應于6月12日足額付款B、P銀行對甲公司尚未支付的彙票金額按照日萬分之五計收利息會計幫C、P銀行有權以甲公司存款不足為由拒絕付款D、甲公司應于6月10日前将票款足額交存P銀行參考答案：ABD4.關于打公司附條件背書在網票據上效力的下列表述中,正确的是()。A.所附條件無效,該票據無效B、所附條件有效,該背書有效C、所附條件無效,該背書有效D、所附條件有效,該票據無效參考答案：C2.增值稅（全額開票+可以抵扣和+不得抵扣的進項）（1）出租收入,自産買白酒收入（2）選1377（3）9萬（4）除增值稅3.企業所得稅（收入總額+廣宣費+借款利息費用+準許扣除的稅金）（1）220350（2）200（3）25200（4）稅務活動