第13章 經濟法基礎

經濟法基礎

《經濟法基礎》【判斷題】國家機關、個人和無固定生産、經營場所的流動性農村小商販,不辦理稅務登記。2）【答案】√。題目所述內容正确。2.【單選題】根據《稅收征收管理法》的規定,已領取營業執照的納稅人,企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是()。2）A.自領取營業執照之日起15日內B.自領取營業執照之日起30日內C.自申請營業執照之日起45日內D.自申請營業執照之日起60日內【答案】B。從事生産、經營的納稅人領取工商營業執照的,應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。3.【單選題】根據我國《稅收征收管理法》的規定,從事生産經營的納稅人,稅務登記內容變化,按照規定不需要在市場監管部門辦理變更登記的,應當自市場監管部門辦理變更登記之日起()內,向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2）A.10日B.15日C.30日D.60日【答案】C。稅務登記內容發生變化,按規定納稅人不需要在市場監管部門辦理變更登記的,應當自稅務登記內容實際發生變化起30日內向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。4.【單選題】在下列從事生産經營的納稅人中,采取的納稅人應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。2）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收【答案】D。實行定期定額征收方式的納稅人,因自身經營的需要暫停或恢複經營,需向主管稅務機關申請辦理停業、複業稅務登記手續。5.【單選題】納稅人被市場監管部門吊銷營業執照或被其他機關予以撤銷登記的,應當自營業執照被吊銷或被撤銷登記之日起()內,向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。2）A.15日B.60日C.45日D.30日【答案】A。納稅人被市場監管部門吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的,應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內,向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。6.【多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,下列表述錯誤的有。2）A.納稅人被市場監管部門吊銷營業執照,應在原稅務機關辦理停業登記B.《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30日,最長不得超過90日1單多判06C.納稅人負有納稅申報義務,但連續3個月所有稅種均未納稅申報,稅收征管系統自動将其認定為非正常戶D.已辦理稅務登記的納稅人發生扣繳稅款義務的,無須辦理扣繳稅款登記【答案】ABD。選項A,納稅人被市場監管部門吊銷營業執照,應在原稅務機關辦理稅務注銷登記；選項B,《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30日,最長不得超過180日。建築安裝行業納稅人項目合同期限超過180日的,按合同期限确定；選項D,已辦理稅務登記的扣繳義務人應在自扣繳義務發生之日起30日內,向稅務登記地稅務機關辦理扣繳稅款登記。7.【單選題】根據稅收征收管理制度的規定,負有納稅申報義務的納稅人連續一定期限所有稅種均未進行納稅申報的,稅收征管系統自動将其認定為非正常戶。該期限為。2）A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月【答案】C。納稅人負有納稅申報義務,但“連續3個月”所有稅種均未進行納稅申報的,稅收征管系統自動将其認定為非正常戶,并“停止”其發票領購簿和發票的使用。8.【多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,下列關于賬簿和憑證管理的說法中正确的有。3、7-4）A.從事生産、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置會計賬簿B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內設置會計賬簿C.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證及其他涉稅資料應保存5年D.發票存根聯和發票登記簿應當保存10年【答案】AB。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證及其他涉稅資料應保存10年。已經開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存5年。9.【單選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,關于發票開具、使用和保管的下列表述中,正确的是。4）A.銷售貨物開具發票時,可按付款方要求變更品名和金額B.經單位財務負責人批準後,可拆本使用發票C.已經開具的發票存根聯應當保存10年D.收購單位向個人支付收購款項時,由付款方向收款方開具發票【答案】D。選項A,取得發票的主體在取得發票時,不得要求變更品名和金額；選項B,不得拆本使用發票；選項C,已經開具的發票存根聯和發票登記簿,應當“保存5年”；選項D,一般情況下由收款方向付款方開具發票。特殊情況下,收購單位和扣繳義務人支付個人款項時,由付款方向收款方開具發票,比如收購企業收購農産品時,由收購企業向農民開具農産品收購發票。10.【多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,下列關于納稅申報的表述中正确的有。5）A.郵寄申報以稅務機關收到的郵戳日期為實際申報日期B.實行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅C.納稅人享受免稅待遇的,在免稅期間不需要辦理納稅申報2D.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,也應當按照規定辦理納稅申報【答案】BD。選項A,郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。選項C、D,納稅人在納稅期內沒有應納稅款的或享受減免稅待遇的,也應當按照規定辦理納稅申報。11.【單選題】下列稅款征收方式中,适用于納稅人財務制度不健全,生産經營不固定,零星分散、流動性大的稅源的是A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收【答案】C。查驗征收,是指稅務機關對納稅人的應稅商品、産品,通過查驗數量,按市場一般銷售單價計算其銷售收入,并據以計算其應繳納稅款的稅款征收方式。這種征收方式适用于納稅人財務制度不健全、生産經營不固定、零星分散、流動性大的稅源。12.【單選題】甲公司為大型國有企業,財務會計制度健全,能夠如實核算和提供生産經營情況,并能正确計算應納稅款和如實履行納稅義務,其适用的稅款征收方式是A.定期定額征收B.查賬征收C.查定征收D.查驗征收【答案】B。選項A,适用于稅務機關批準的生産、經營規模小,達不到建賬标準,難以查賬征收,不能準确計算計稅依據的個體工商戶和個人獨資企業；選項C,适用于生産經營規模較小、産品零星、稅源分散、會計賬冊不健全,但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊；選項D,适用于納稅人財務制度不健全、生産經營不固定、零星分散、流動性大的稅源。13.【多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,下列情形中稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有A.納稅人設置的賬簿賬目混亂難以查賬的B.納稅人按法律、行政法規規定應當設置但未設置賬簿的C.納稅人雖設置賬簿,但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全難以查賬的D.納稅人未按照規定的期限繳納稅款,經稅務機關責令限期繳納,逾期仍不繳納的【答案】ABC。選項D,納稅人未按照規定的期限“繳納稅款”,經稅務機關責令限期繳納,逾期仍不繳納的,稅務機關可以采取強制執行措施,而非核定其應納稅額。14.【判斷題】納稅人與其關聯企業之間的業務往來,應當按照獨立企業之間業務往來收取或者支付價款、費用,否則稅務機關有權調整其應納稅額。8）【答案】√。題目所述內容正确。15.【判斷題】根據稅收征收管理法律制度,納稅人确有困難,可延期繳納稅款,但最長不得超過6個月。9）【答案】×。納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的,經批準可以延期繳納稅款,但最長不得超過3個月。3單多判0616.【單選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施,下列各項中,不屬于稅款征收措施的是。A.罰款B.采取稅收保全措施C.阻止出境D.采取強制執行措施【答案】A。選項A,屬于行政處罰。稅款征收的措施有責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施（選項B）、采取強制執行措施（選項D）、欠稅清繳、稅收優先權、阻止出境（選項C）。17.【單選題】甲公司按照規定,最晚應于2023年1月15日繳納應納稅款30萬元,該公司遲遲未繳。主管稅務機關責令其于2023年2月28日前繳納,并加收滞納金。但直到2023年3月15日該公司才繳納稅款。已知稅收滞納金按照每日萬分之五加收,則該公司應繳納的滞納金金額為元。A.8850B.8700C.9000D.6600【答案】A。該企業應繳納稅款的期限是1月15日,即從1月16日滞納稅款,從1月16日（含）到3月15日（含）,共計16+28+15=59（天）。滞納金=300000×0.5‰×59=8850（元）。18．【單選題】稅務機關采取稅收保全和稅收強制執行措施都需要經批準。A.國家稅務總局B.財政部C.省級人民政府D.縣級以上稅務局（分局）局長【答案】D。稅務機關采取稅收保全措施和稅收強制執行措施都需要經縣以上稅務局（分局）局長批準。19.【單選題】下列各項中,屬于稅收保全措施的是。A.責令納稅人提供納稅擔保B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財産D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的財産【答案】C。稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）“扣押、查封”納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財産。選項BD,屬于稅收強制執行措施。選項A,責令提供納稅擔保與稅收保全措施、稅收強制執行措施均屬于稅款征收措施。20.【單選題】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過；重大案件需要延長的,應當報國家稅務總局批準。A.3個月B.6個月C.1年D.3年【答案】B。稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的,應當報國家稅務總局批準。421.【單選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,下列各項中,不屬于納稅擔保方式的是。A.質押B.扣押C.保證D.抵押【答案】B。納稅擔保方式包括質押、保證、抵押,不包括扣押。22.【多選題】稅務機關拟對個體工商戶業主王某采取稅收保全措施,王某的下列財産中,可以采取稅收保全措施的有。A.價值20萬元的小汽車B.價值10萬元的金銀首飾C.價值2000元的電視機D.維持自己生活必需的唯一普通住房【答案】AB。選項C,稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施。選項D,個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的範圍之內。23.【多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅擔保的範圍包括。A.稅款B.罰款C.滞納金D.實現稅款、滞納金的費用【答案】ACD。納稅擔保範圍包括稅款、滞納金和實現稅款、滞納金的費用。24.【單選題】以下屬于稅收強制執行措施的是。A.責令提供納稅擔保B.書面通知銀行扣繳稅款C.凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.阻止出境【答案】B。稅收強制執行措施具體包括：（1）強制扣款,即書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款（選項B）；（2）拍賣變賣,即扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財産,以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。25.【單選題】因稅務機關的責任,致使納稅人少繳稅款的,稅務機關在內可以要求納稅人補追稅款。A.1年B.3年C.5年D.2年【答案】B。因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在“3年內”可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滞納金。26.【單選題】因扣繳義務人計算錯誤等失誤,超過納稅期限未繳或少繳稅款數額超過10萬元的情形,稅務機關正确的做法是。A.稅務機關可在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但不加收滞納金B.稅務機關可在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,且要加收滞納金5單多判06C.稅務機關可在5年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但不加收滞納金D.稅務機關可在5年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,且要加收滞納金【答案】D。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滞納金；有特殊情況的,追征期可以延長到5年。特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計數額在10萬元以上的。27.【多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,下列各項中,屬于稅務機關納稅檢查職權的有。12）A.檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料B.檢查納稅人托運、郵寄應稅商品、貨物或者其他財産的有關單據C.檢查納稅人存放在生産、經營場所的應納稅的貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】ABCD。以上選項均屬于稅務機關納稅檢查職權,學員可憑常識選擇。28.【單選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,下列各項中,不屬于确定失信主體的依據。15）A.騙取國家出口退稅款的B.虛開增值稅專用發票的C.虛開普通發票100份或者金額400萬元以上的D.為納稅人非法提供銀行賬戶,導致未繳、少繳稅款50萬元以上的【答案】D。選項ABC,屬于确定失信主體的依據；選項D,為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或其他方便,導致未繳、少繳稅款“100萬元”以上或騙取國家出口退稅款的,屬于确定失信主體的依據。29.【單選題】稅務行政複議申請人對稅務機關作出的下列行為不服的,應當先向複議機關申請行政複議,對行政複議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟的是。16）A.行政許可行為B.稅收強制執行措施C.确認征稅範圍D.納稅信用等級評定行為【答案】C。選項ABD,申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他行政行為不服的,可以申請行政複議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C,屬于稅務機關作出的征稅行為,申請人對其不服的,應當先向複議機關申請行政複議,對行政複議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。30.【多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時,應當先向複議機關申請行政複議的有。16）A.加收滞納金B.資格認定行為C.稅收保全措施D.确認納稅主體【答案】AD。必經複議的範圍：申請人對複議範圍中的征稅行為不服的,應當先向複議機關申6請行政複議；對行政複議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。選項A、D,屬于征稅行為,應當必經複議；選項B、C,屬于選擇複議的行政行為。31.【單選題】根據稅收征收管理法律制度的規定,下列關于稅務行政複議管轄的表述中,不正确的是。16）A.對稅務局的稽查局的行政行為不服的,向其所屬稅務局申請行政複議B.對計劃單列市稅務局的行政行為不服的,向其所在省的省稅務局申請行政複議C.對市轄區稅務局的行政行為不服的,向市稅務局申請行政複議D.對國家稅務總局的行政行為不服的,向國家稅務總局申請行政複議【答案】B。選項B,對“計劃單列市”稅務局的行政行為不服的,向“國家稅務總局”申請行政複議。32.【判斷題】納稅人對加收滞納金不服的,可以直接向人民法院提起行政訴訟。16）【答案】×。加收滞納金屬于征稅行為,申請人對複議範圍中征稅行為不服的,應當先向複議機關申請行政複議,對行政複議不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。33.【判斷題】對國家稅務總局的行政行為不服的,向□□申請行政複議。16）【答案】×。對國家稅務總局的行政行為不服的,向國家稅務總局申請行政複議；對行政複議決定不服的,可以向人民法院提起行政訴訟,也可以向□□申請裁決；□□的裁決為終局裁決。34.【判斷題】對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的行政行為不服的,向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政複議。16）【答案】√。題目所述內容正确。35.【多選題】下列屬于稅法規定的逃稅手段的有。A.僞造變造賬簿、記賬憑證B.以暴力拒不繳納稅款C.隐匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證D.轉移或者隐匿財産【答案】AC。選項B,屬于抗稅行為；選項D,屬于欠稅行為。36.【判斷題】納稅人有騙稅行為,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款50%以上3倍以下的罰款,構成犯罪的,依法追究刑事責任。【答案】×。納稅人有騙稅行為,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款,構成犯罪的,依法追究刑事責任。7單多判06之了課堂——用工匠精神做最好的教育産品8